只要你通过 OnlyFans、Fansly 或摄像头直播平台定期从内容中获得收入，你通常就在德国从事个体经营活动——一般必须向当地商业登记处（Gewerbeamt）进行登记。对很多人来说，这是作为创业者首次与政府部门打交道。本指南会按正确顺序介绍相关步骤，并列出你应与税务顾问确认的问题。本指南仅供参考，不构成税务或法律建议。我们是代理机构，不是律师事务所——另请参阅 创作者税务.
我到底需要注册商业活动吗？
凡是以独立、持续并以盈利为目的开展活动的人，原则上都在经营一项商业活动，除非该活动属于自由职业。订阅平台上的内容创作究竟应归类为艺术类自由职业还是商业活动，实践中大多倾向于认定为商业活动：税务局通常将其视为数字内容的销售。每个个案都无法给出统一答案，因此值得与税务顾问确认并记录具体归类。
重要提示：不存在低于某个营业额就无需登记的门槛。即使收入不高，只要是定期收入，也应计入。只有一次性出售某样东西且没有重复经营意图的人，才不属于商业经营者——而运营订阅主页则属于。
第 1 步：准备工作
在你前往办事处或打开所在城市的在线表格之前，请先确认三件事：
- 已成年：未成年就不能注册账号、办理登记或开展业务。这是一切后续事项的基础。
- 经营地址：通常是你的居住地址。想保护私人住址的人可以考虑使用商业地址，但要确认该地址是否会被接受为经营地址。
- 开始日期：即你开始或已经开始从事这项活动的日期。商业登记应在开始经营后尽快办理。
同一运营方： 对于同时参与制作拍摄的表演者，porno-casting.net（18+）提供了专门的注册商业活动指南。
第 2 步：填写经营活动名称
你需要在表格中描述自己的经营活动。不必详细展开内容的每个细节，但描述应当真实准确。常见的中性且正确的表述包括“通过在线平台创作和销售数字媒体内容”或“内容创作与在线营销”。如果你还在 Instagram 或 TikTok 上进行品牌合作，也可以一并写上。
过于模糊的描述可能引发进一步询问，故意填写错误的名称也不是好主意。如果你不确定，可以向商业登记处询问他们通常接受哪种表述。
第 3 步：向商业登记处办理登记
许多城市支持在线办理登记，否则就需要亲自前往。你需要携带身份证件，必要时还要提供住址登记证明。费用因市镇而异，通常为几十欧元。登记完成后，你会收到一份确认文件，即商业登记证。
商业登记处会自动通知其他相关部门：税务局、工商会，以及在适用情况下的职业协会。加入工商会属于强制要求，但对于利润较低的经营者，费用通常很低，甚至可能免除。
第 4 步：填写税务登记问卷
注册后不久，税务局就会联系你——或者说，你需要通过 ELSTER 提交税务登记问卷。在问卷中，你要估算第一年的营业额和利润，选择是否使用小型企业税制，并填写银行账户信息。之后你会获得税号。
估算不必精确到欧元，但应保持合理。估算过低，之后可能会被追加税款；估算过高，则可能需要支付更高的预缴税。首次估算可以参考 收入计算器 ——它只是一个模型，并非预测。
小型企业税制与增值税
如果不超过规定的营业额上限，小型企业税制可以免缴增值税。自 2025 年起，上限为上一年度 25,000 欧元，以及本年度 100,000 欧元。听起来很简单，但对于创作者平台来说并不总是如此：平台通常位于国外，而你究竟是向平台还是向粉丝提供服务，会影响增值税的处理方式。具体情况应与熟悉在线平台业务的税务顾问讨论。
营业税与所得税
对于个体经营者，只有当年度利润超过 24,500 欧元的免税额时，才需要缴纳营业税。利润——也就是收入减去经营支出——还需要缴纳所得税。经营支出例如相机、灯光、服装、软件、代理佣金，或工作空间的按比例分摊费用，前提是这些支出确实出于经营需要。从一开始就以数字方式保存凭证，并与私人凭证分开。
个体经营者不一定被法律强制要求开设独立的商业账户，但强烈建议这样做。如何清楚地区分各项收入和支出，详见 创作者的提现与银行业务.
医疗保险与预留金
如果你之前通过家庭保险参保，或以学生身份参保，就必须确认新的经营活动是否会改变这一情况。达到一定收入上限后，家庭保险将会终止。请向你的医疗保险机构申报自雇情况，并在收到通知前询问可能产生的影响。
许多税务顾问都会给出这样一条经验法则：每收到一笔款项，就先固定留出一部分用于缴税，再支出剩余金额。具体比例取决于你的收入水平——可以请税务顾问帮你计算一次。
数据保护与法律公告
营业登记不像商业登记簿中的登记那样可以被公众查询。但如果你经营自己的网站，情况就不同了：在德国，网站必须提供包含可送达地址的法律公告。在大型平台上，通常由平台为自身平台提供法律公告；但对于自有网站或链接集合页，你应当检查是否也负有这项义务。如何同时保护自己的隐私，详见 作为创作者保持匿名 以及页面上 隐私.
勾选清单
- 已确定业务名称并明确经营地点。
- 已完成营业登记，并妥善保存营业登记证明。
- 已提交税务登记问卷，并收到税号。
- 已与税务顾问确定是否使用小型企业税制。
- 已开设商业账户，并以数字方式整理凭证。
- 已通知医疗保险机构，并设立税款预留金。
第一年常见的错误
大多数问题并不发生在登记时，而是发生在之后。最常见的错误是没有预留税款：前几个月的收入被花掉了，一年后税务通知和预缴税却同时到来。第二个错误是凭证混乱。如果不保存相机、灯光或软件的收据，就会错过可抵扣的经营支出，最终缴纳不必要的额外税款。
第三，许多人低估了各种期限。税务申报、按一般税制进行的增值税预申报以及预缴税都有固定截止日期。知道日期后，立即记入日历。第四，平台通常以美元付款。汇率以及货币兑换手续费，都应当在账簿中清楚记录、便于追溯。
如果你同时受雇工作或正在上学
许多人会在工作或学习之余开始创作。这是可行的，但也会带来一些影响。雇员应检查自己的劳动合同中是否有关于兼职或副业的规定。学生应了解收入是否会影响 BAföG、儿童金或学生医疗保险。领取社会福利的人通常必须申报收入。在所有这些情况下，原则都是：宁可提前询问，也不要日后被要求退还款项。
代理机构在其中扮演什么角色
代理机构不能替你完成登记，但可以让许多事情变得更简单。例如，我们会确保账单的结构便于你的税务顾问直接使用，无需反复询问：其中包含计费依据、期间以及每个平台的佣金。代理佣金通常属于经营支出。整体合作方式详见页面 创作者管理.
简要回答
我可以不办理营业登记就经营 OnlyFans 吗？ 如果持续获得收入，通常不可以。即使如此经营，一旦税务局通过银行账户流水或之后的检查得知相关收入，你可能面临补缴税款和罚款。
我的身边人会知道我完成了营业登记吗？ 营业登记机构会通知相关政府部门和商会，但不会通知你的家人或雇主。不过，如果你受雇工作，应检查劳动合同是否要求申报兼职活动。
代理机构会帮助办理营业登记吗？ 我们可以解释办理步骤，并根据需要为你联系熟悉平台业务的税务顾问。登记本身以及税务咨询仍由你和你的税务顾问负责。
