OnlyFans、Fansly、またはウェブカムポータルのコンテンツで定期的に収入を得るようになると、ドイツでは原則として自営業として活動していることになり、通常は営業登記所（Gewerbeamt）に届け出なければなりません。多くの人にとって、これは起業家として初めて役所と関わる機会です。このガイドでは、必要な手続きを正しい順番で説明し、税理士に確認すべき質問も紹介します。これはあくまで一般的な案内であり、税務・法律相談ではありません。私たちは法律事務所ではなくエージェンシーです。こちらもご覧ください クリエイターの税金.
そもそも営業登録は必要？
自営業として継続的かつ利益を得る目的で活動している場合、原則として営業に該当します。ただし、自由業に当たる場合は別です。サブスクリプション型プラットフォーム向けのコンテンツが芸術分野の自由業に当たるのか、営業に当たるのかについては、実務上、営業と判断されることが大半です。税務署は通常、デジタルコンテンツの販売とみなします。すべてのケースに当てはまる一律の答えはないため、税理士とその分類を確認し、記録しておくと安心です。
重要：営業登録が不要になる売上の下限はありません。少額でも、定期的な収入であれば対象になります。一度だけ、繰り返す意図なく何かを販売した場合は営業には当たりませんが、サブスクリプション型プロフィールを運営している場合は営業に当たります。
ステップ1：準備
役所に行く前、または自治体のオンラインフォームを開く前に、次の3点を確認しましょう：
- 成人であること：成人でなければアカウントも登録もビジネスも始められません。すべての前提となる条件です。
- 事業所所在地：通常は自宅の住所です。個人住所を守りたい場合は、事業用住所を検討できます。ただし、その住所が事業所所在地として認められるか確認してください。
- 開始日：事業を開始する日、またはすでに開始している場合は開始した日です。登録は開始時期に合わせて速やかに行う必要があります。
同じ運営者： 制作案件にも出演する出演者向けに、porno-casting.net (18+)には事業登録の手引きがあります。
ステップ2：事業内容の記載
フォームでは、あなたの活動内容を説明します。コンテンツの細部をすべて書く必要はありませんが、説明は実態に合っていなければなりません。よく使われる中立的で正確な表現には、「オンラインプラットフォームを通じたデジタルメディアコンテンツの制作および販売」や「コンテンツ制作およびオンラインマーケティング」などがあります。InstagramやTikTokで広告案件も行う場合は、それを追加してもかまいません。
あまりに曖昧な記載は追加の問い合わせにつながる可能性があり、意図的に事実と異なる記載をするのもよくありません。迷ったら、営業登記所に一般的な表現を確認してください。
ステップ3：営業登記所への登録
登録は多くの都市でオンラインで行えます。それ以外の場合は窓口で手続きします。身分証明書が必要で、場合によっては住民登録証明書も求められます。手数料は自治体によって異なりますが、通常は数十ユーロ程度です。登録後、登録確認書である営業許可証（Gewerbeschein）が発行されます。
営業登記所は、税務署、商工会議所（IHK）、必要に応じて労災保険組合など、ほかの機関にも自動的に通知します。IHKへの加入は義務ですが、利益が少ない場合は会費が低額になるか、免除されることもよくあります。
ステップ4：税務登録質問票
登録後まもなく税務署から連絡が来ます。つまり、ELSTERを通じて税務登録質問票を提出します。そこでは初年度の売上と利益を見積もり、小規模事業者制度を利用するかどうかを選択し、銀行口座情報を記入します。その後、税務番号が発行されます。
見積もりは1ユーロ単位で正確である必要はありませんが、現実的な内容にしてください。低く見積もりすぎると、後で追加納税に驚くことになります。高く見積もると、予定納税額が高くなる可能性があります。最初の見積もりの参考になるのが 収益計算ツール —予測ではなく、あくまでモデルとしてご利用ください。
小規模事業者制度と付加価値税
小規模事業者制度を利用すると、一定の売上限度額を超えない場合、付加価値税が免除されます。2025年以降の限度額は、前年が25,000ユーロ、当年が100,000ユーロです。一見簡単そうですが、クリエイタープラットフォームでは必ずしもそうとは限りません。プラットフォームは海外に所在することが多く、あなたが実際にサービスを提供している相手がプラットフォームなのかファンなのかによって、付加価値税上の扱いが変わります。これは、オンラインプラットフォームに詳しい税理士に必ず相談すべき事項です。
営業税と所得税
個人事業主の場合、営業税が発生するのは、年間利益が24,500ユーロの基礎控除額を超えた場合に限られます。利益、つまり収入から事業経費を差し引いた金額には、所得税もかかります。事業経費には、事業上必要なものであれば、カメラ、照明、衣装、ソフトウェア、エージェンシー手数料、仕事用スペースの按分費用などが含まれる場合があります。領収書は最初からデジタルで、個人用とは分けて保管しましょう。
個人事業主に別の事業用口座が必ずしも義務付けられているわけではありませんが、強くおすすめします。支払いをきちんと分ける方法については、こちらで説明しています クリエイターの出金と銀行取引.
健康保険と積立
これまで家族保険に加入していた場合や学生として保険に加入している場合は、新しい活動によって状況が変わるか確認する必要があります。一定の所得水準を超えると、家族保険の対象外になります。通知を受けてから慌てることのないよう、自営業を始めたことを健康保険会社に伝え、影響について事前に確認してください。
多くの税理士が示す目安として、支払いを受け取るたびに、その一部を使う前に税金用として取り分けておきましょう。取り分けるべき割合は所得によって異なるため、一度計算してもらうと安心です。
データ保護と運営者情報
営業登録は商業登記簿への登録のように一般公開されているものではありません。ただし、自分のウェブサイトを運営する場合は別です。ドイツでは、送達可能な住所を記載した運営者情報（Impressum）が必要になります。大手プラットフォームでは、通常、そのプラットフォーム自体の運営者情報はプラットフォーム側が掲載します。自分のサイトやリンク集については、義務があるか確認してください。プライバシーを守る方法については、こちらをご覧ください クリエイターとしての匿名性 こちらのページもご覧ください プライバシー.
チェックリスト
- 事業内容を決め、事業所所在地を確認した。
- 営業登録を行い、営業許可証を保管した。
- 税務登録質問票を提出し、税務番号を取得した。
- 小規模事業者制度を利用するかどうか、税理士と確認した。
- 事業用口座を開設し、領収書をデジタルで整理した。
- 健康保険会社に連絡し、税金用の積立を始めた。
初年度によくあるミス
ほとんどの問題は登録時ではなく、その後に起こります。最も多い失敗は、資金を取り分けておかないことです。最初の数か月の収入を使ってしまい、1年後に税務署からの納税通知と予定納税が同時に届くことがあります。2つ目の失敗は、領収書の管理が混乱することです。カメラ、照明、ソフトウェアなどの領収書を保管していないと、必要経費を計上できず、本来より多くの税金を支払うことになります。
3つ目に、多くの人が期限を軽視しています。確定申告、通常課税を選択した場合の消費税の予定申告、予定納税にはそれぞれ決まった期限があります。期限が分かったら、すぐにカレンダーへ登録しましょう。そして4つ目は、プラットフォームがドルで支払うことが多い点です。為替レートや換金手数料が、帳簿上きちんと確認できるようにしておきましょう。
会社員や学生をしながら活動する場合
多くの人は、本業の仕事や大学での勉強と並行して始めます。それも可能ですが、いくつか注意すべき点があります。会社員は、就業規則や雇用契約書で副業に関するルールを確認しましょう。学生は、収入によってBAföG、児童手当、または学生向け健康保険の扱いが変わるかどうかを確認してください。社会給付を受けている人は、原則として収入を申告する必要があります。いずれの場合も、後から返還することになるより、早めに一度確認しておく方が安心です。
この点でエージェンシーが果たす役割
エージェンシーがあなたに代わって登録手続きをするわけではありませんが、多くのことを簡単にできます。例えば当社では、請求書を、プラットフォームごとの基準額、対象期間、手数料が記載された、税務アドバイザーが問い合わせなしで利用できる形式にしています。エージェンシー手数料は、通常、必要経費として扱えます。全体的な協業内容については、こちらのページをご覧ください。 クリエイターマネジメント.
簡単に回答
事業登録なしでOnlyFansを運営できますか？ 定期的な収入がある場合、原則としてできません。それでも運営すると、口座の入出金や後日の税務調査などを通じて税務署が収入を把握した際に、追徴課税や罰金のリスクがあります。
登録したことを周囲に知られますか？ 営業局は行政機関や商工会議所などに通知しますが、家族や勤務先に通知するわけではありません。ただし会社員の場合は、雇用契約書で副業の届出が必要とされていないか確認してください。
エージェンシーは登録を手伝ってくれますか？ 当社は手順を説明し、希望があればプラットフォームに詳しい税務アドバイザーを紹介します。登録手続きそのものと税務相談は、あなた自身と担当の税務アドバイザーが行うものです。
