Μόλις κερδίζεις τακτικά χρήματα από περιεχόμενο στο OnlyFans, το Fansly ή μια πλατφόρμα webcam, ασκείς αυτοαπασχολούμενη δραστηριότητα στη Γερμανία — και κατά κανόνα πρέπει να την δηλώσεις στην αρμόδια υπηρεσία επαγγελματικών δραστηριοτήτων. Για πολλούς, αυτή είναι η πρώτη επαφή με τις αρχές ως επιχειρηματίας. Αυτός ο οδηγός εξηγεί τα βήματα με τη σωστή σειρά και αναφέρει τα ζητήματα που θα πρέπει να διευκρινίσεις με έναν φοροτεχνικό σύμβουλο. Αποτελεί ενημερωτικό οδηγό και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Είμαστε agency και όχι δικηγορικό γραφείο — δες επίσης Φόροι για δημιουργούς.
Χρειάζομαι οπωσδήποτε επαγγελματική δραστηριότητα;
Όποιος δραστηριοποιείται αυτοτελώς, μόνιμα και με σκοπό το κέρδος, ασκεί κατά κανόνα επαγγελματική δραστηριότητα, εφόσον δεν πρόκειται για ελευθέριο επάγγελμα. Το αν το περιεχόμενο για συνδρομητικές πλατφόρμες θεωρείται καλλιτεχνική-ελεύθερη ή εμπορική δραστηριότητα, στην πράξη κρίνεται κυρίως υπέρ της εμπορικής δραστηριότητας: οι φορολογικές αρχές το βλέπουν συνήθως ως διανομή ψηφιακού περιεχομένου. Δεν υπάρχει γενική απάντηση για κάθε μεμονωμένη περίπτωση, γι’ αυτό αξίζει να καταγράψεις την ταξινόμηση μαζί με τον φοροτεχνικό σου σύμβουλο.
Σημαντικό: Δεν υπάρχει όριο τζίρου κάτω από το οποίο δεν απαιτείται δήλωση. Ακόμη και μικρά, τακτικά έσοδα υπολογίζονται. Όποιος πουλά κάτι μόνο μία φορά και χωρίς πρόθεση επανάληψης δεν ασκεί επαγγελματική δραστηριότητα — όποιος διατηρεί ένα συνδρομητικό προφίλ, όμως, ασκεί.
Βήμα 1: Προετοιμασία
Πριν πας στην υπηρεσία ή ανοίξεις την ηλεκτρονική φόρμα του δήμου σου, διευκρίνισε τρία πράγματα:
- Ενηλικίωση: Χωρίς αυτήν δεν υπάρχει λογαριασμός, δήλωση ή επιχείρηση. Αποτελεί τη βάση για όλα τα υπόλοιπα.
- Έδρα της δραστηριότητας: Κατά κανόνα είναι η διεύθυνση κατοικίας σου. Αν θέλεις να προστατεύσεις την ιδιωτική σου διεύθυνση, μπορείς να εξετάσεις μια επαγγελματική διεύθυνση — έλεγξε όμως αν γίνεται αποδεκτή ως έδρα.
- Ημερομηνία έναρξης: Η ημέρα κατά την οποία ξεκινάς ή ξεκίνησες τη δραστηριότητα. Η δήλωση πρέπει να γίνει σύντομα μετά την έναρξη.
Ίδιος διαχειριστής: Οι δημιουργοί που κάνουν επιπλέον γυρίσματα για εταιρείες παραγωγής θα βρουν στο porno-casting.net (18+) έναν οδηγό για την εγγραφή ως αυτοαπασχολούμενες.
Βήμα 2: Η περιγραφή της δραστηριότητας
Στη φόρμα περιγράφεις τη δραστηριότητά σου. Δεν χρειάζεται να αναφέρεις κάθε λεπτομέρεια του περιεχομένου σου, όμως η περιγραφή πρέπει να είναι ακριβής. Συνηθισμένες είναι ουδέτερες και ορθές διατυπώσεις όπως «δημιουργία και διανομή ψηφιακού περιεχομένου μέσω διαδικτυακών πλατφορμών» ή «δημιουργία περιεχομένου και διαδικτυακό μάρκετινγκ». Αν κάνεις επίσης διαφημιστικές συνεργασίες στο Instagram ή το TikTok, μπορείς να το προσθέσεις.
Μια υπερβολικά αόριστη περιγραφή μπορεί να προκαλέσει ερωτήσεις, ενώ μια σκόπιμα ψευδής περιγραφή δεν είναι καλή ιδέα. Αν δεν είσαι σίγουρη, ρώτησε την αρμόδια υπηρεσία ποια διατύπωση συνηθίζεται εκεί.
Βήμα 3: Εγγραφή στο Gewerbeamt
Σε πολλές πόλεις η εγγραφή γίνεται online, διαφορετικά αυτοπροσώπως. Χρειάζεσαι την ταυτότητά σου και, ενδεχομένως, βεβαίωση κατοικίας. Το τέλος διαφέρει ανά δήμο και συνήθως ανέρχεται σε χαμηλό διψήφιο ποσό. Μετά την εγγραφή λαμβάνεις επιβεβαίωση, το Gewerbeschein.
Η υπηρεσία επαγγελματικής δραστηριότητας ενημερώνει αυτόματα και άλλους φορείς: την εφορία, το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο και, κατά περίπτωση, τον επαγγελματικό ασφαλιστικό φορέα. Η συμμετοχή στο επιμελητήριο είναι υποχρεωτική, όμως για μικρά κέρδη οι εισφορές συχνά είναι χαμηλές ή δεν επιβάλλονται.
Βήμα 4: Ερωτηματολόγιο για τη φορολογική εγγραφή
Λίγο μετά την εγγραφή επικοινωνεί η εφορία — ή, πιο συγκεκριμένα, υποβάλλεις το ερωτηματολόγιο φορολογικής εγγραφής μέσω ELSTER. Σε αυτό εκτιμάς τον κύκλο εργασιών και τα κέρδη για το πρώτο έτος, επιλέγεις αν θέλεις να χρησιμοποιήσεις το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων και δηλώνεις τα τραπεζικά σου στοιχεία. Στη συνέχεια λαμβάνεις φορολογικό αριθμό.
Η εκτίμηση δεν χρειάζεται να είναι ακριβής μέχρι το τελευταίο ευρώ, αλλά πρέπει να παραμένει ρεαλιστική. Όποιος εκτιμά πολύ χαμηλά, μπορεί αργότερα να βρεθεί αντιμέτωπος με απρόσμενες συμπληρωματικές πληρωμές· όποιος εκτιμά πολύ υψηλά, ενδέχεται να καταβάλει υψηλότερες προκαταβολές. Ένα πρώτο σημείο αναφοράς για την εκτίμηση προσφέρει το Υπολογιστής εσόδων — ως μοντέλο, όχι ως πρόβλεψη.
Καθεστώς μικρών επιχειρήσεων και φόρος κύκλου εργασιών
Το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων απαλλάσσει από τον φόρο κύκλου εργασιών, εφόσον δεν υπερβαίνονται συγκεκριμένα όρια εσόδων. Από το 2025 ανέρχονται σε 25.000 ευρώ το προηγούμενο έτος και 100.000 ευρώ το τρέχον έτος. Ακούγεται απλό, όμως στις πλατφόρμες Creator δεν είναι πάντα έτσι: Οι πλατφόρμες συχνά εδρεύουν στο εξωτερικό και το ερώτημα σε ποιον παρέχεις στην πραγματικότητα την υπηρεσία σου — στην πλατφόρμα ή στους fans — επηρεάζει τη μεταχείριση ως προς τον φόρο κύκλου εργασιών. Αυτό ακριβώς πρέπει να το συζητήσεις με φοροτεχνικό σύμβουλο που έχει εμπειρία με διαδικτυακές πλατφόρμες.
Για έναν πρώτο προσανατολισμό μπορεί να σε βοηθήσει το
Ο δημοτικός φόρος επιχειρήσεων για ατομικές επιχειρηματίες επιβάλλεται μόνο όταν τα κέρδη υπερβαίνουν το αφορολόγητο όριο των 24.500 ευρώ ετησίως. Τα κέρδη — δηλαδή τα έσοδα μείον τα λειτουργικά έξοδα — υπόκεινται επιπλέον σε φόρο εισοδήματος. Στα λειτουργικά έξοδα μπορεί να περιλαμβάνονται, για παράδειγμα, κάμερα, φωτισμός, κοστούμια, λογισμικό, προμήθεια πρακτορείου ή αναλογικά έξοδα για χώρο εργασίας, εφόσον σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα. Συγκέντρωνε τα παραστατικά ψηφιακά από την αρχή και ξεχωριστά από τα προσωπικά σου.
Ξεχωριστός επαγγελματικός λογαριασμός δεν είναι πάντα υποχρεωτικός για ατομικές επιχειρηματίες, αλλά συνιστάται έντονα. Πώς να διαχωρίζεις σωστά τις πληρωμές εξηγεί το Πληρωμές και banking για δημιουργούς.
Ασφάλιση υγείας και αποθεματικά
Αν μέχρι τώρα ήσουν ασφαλισμένος/η μέσω της οικογένειάς σου ή είσαι ασφαλισμένη ως φοιτήτρια, πρέπει να ελέγξεις αν η νέα δραστηριότητα αλλάζει κάτι σε αυτό. Από ένα ορισμένο όριο εισοδήματος και μετά, η οικογενειακή ασφάλιση παύει να ισχύει. Δήλωσε την αυτοαπασχόλησή σου στην ασφαλιστική σου εταιρεία και ρώτησε ποιες είναι οι συνέπειες, προτού βρεθείς προ εκπλήξεως από μια επίσημη απόφαση.
Ένας εμπειρικός κανόνας που αναφέρουν πολλά φοροτεχνικά γραφεία: Κράτα στην άκρη ένα σταθερό ποσοστό από κάθε πληρωμή για φόρους, πριν ξοδέψεις τα υπόλοιπα. Το ύψος αυτού του ποσοστού εξαρτάται από το εισόδημά σου — ζήτησε να σου το υπολογίσουν μία φορά.
Προστασία δεδομένων και στοιχεία υπευθύνου
Τα κέρδη — δηλαδή τα έσοδα μείον τα λειτουργικά έξοδα — υπόκεινται επιπλέον σε φόρο εισοδήματος. Λειτουργικά έξοδα μπορεί να είναι, για παράδειγμα, κάμερα, φωτισμός, κοστούμια, λογισμικό, προμήθεια πρακτορείου ή αναλογικά έξοδα για έναν χώρο εργασίας, εφόσον σχετίζονται επαγγελματικά. Συγκέντρωνε από την αρχή τα παραστατικά ψηφιακά και ξεχωριστά από τα προσωπικά σου. Ανωνυμία ως Creator και στο πλάι Προστασία προσωπικών δεδομένων.
Όποια μέχρι τώρα ήταν ασφαλισμένη μέσω της οικογένειάς της ή είναι ασφαλισμένη ως φοιτήτρια, πρέπει να ελέγξει αν η νέα δραστηριότητα αλλάζει κάτι σε αυτό. Από ορισμένα εισοδηματικά όρια και μετά λήγει η οικογενειακή ασφάλιση. Ενημέρωσε το ταμείο υγείας σου για την αυτοαπασχόληση και ρώτησε για τις συνέπειες, πριν σε αιφνιδιάσει κάποια απόφαση.
- Η περιγραφή της δραστηριότητας έχει διατυπωθεί και η έδρα της επιχείρησης έχει διευκρινιστεί.
- Προστασία δεδομένων και Impressum
- Υποβλήθηκε το ερωτηματολόγιο για τη φορολογική εγγραφή και λήφθηκε ο φορολογικός αριθμός.
- Η απόφαση για το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων έχει συμφωνηθεί με φοροτεχνικό σύμβουλο.
- Ανωνυμία ως δημιουργός περιεχομένου
- Το ταμείο ασφάλισης υγείας έχει ενημερωθεί, το αποθεματικό για φόρους έχει δημιουργηθεί.
Λίστα ελέγχου
Τα περισσότερα προβλήματα δεν προκύπτουν κατά την εγγραφή, αλλά στη συνέχεια. Το συχνότερο λάθος είναι η έλλειψη αποθεματικού: Τα έσοδα των πρώτων μηνών ξοδεύονται και έναν χρόνο αργότερα έρχονται ταυτόχρονα η φορολογική πράξη και οι προκαταβολές. Το δεύτερο λάθος είναι το χάος με τα παραστατικά. Όποιος δεν κρατά αποδείξεις για κάμερα, φωτισμό ή λογισμικό, χάνει λειτουργικά έξοδα και πληρώνει περισσότερους φόρους από όσους χρειάζεται.
Τρίτον, πολλοί υποτιμούν τις προθεσμίες. Οι φορολογικές δηλώσεις, οι προκαταβολές φόρου κύκλου εργασιών στο κανονικό φορολογικό καθεστώς και οι προκαταβολές έχουν συγκεκριμένες ημερομηνίες. Καταχώρισέ τες στο ημερολόγιό σου μόλις τις μάθεις. Και τέταρτον: Οι πλατφόρμες συχνά καταβάλλουν τα χρήματα σε δολάρια. Οι συναλλαγματικές ισοτιμίες και οι χρεώσεις μετατροπής πρέπει να είναι nachvollziehbar στη λογιστική σου.
Υπέβαλες το ερωτηματολόγιο φορολογικής καταχώρισης και έλαβες φορολογικό αριθμό.
Πολλοί ξεκινούν παράλληλα με μια δουλειά ή τις σπουδές τους. Αυτό είναι δυνατό, αλλά έχει ιδιαίτερες συνέπειες. Οι εργαζόμενοι θα πρέπει να ελέγξουν τη σύμβαση εργασίας τους για κανόνες σχετικά με παράλληλες δραστηριότητες. Οι φοιτητές θα πρέπει να διευκρινίσουν αν τα έσοδα επηρεάζουν το BAföG, το επίδομα τέκνων ή τη φοιτητική ασφάλιση υγείας. Όποιος λαμβάνει κοινωνικές παροχές πρέπει κατά κανόνα να δηλώνει τα έσοδά του. Σε όλες αυτές τις περιπτώσεις ισχύει: καλύτερα να ρωτήσεις μία φορά νωρίτερα παρά να χρειαστεί αργότερα να επιστρέψεις χρήματα.
Άνοιξες επαγγελματικό λογαριασμό και ταξινόμησες ψηφιακά τα παραστατικά.
Ένα πρακτορείο δεν αναλαμβάνει για λογαριασμό σου την εγγραφή, αλλά μπορεί να κάνει πολλά πράγματα ευκολότερα. Για παράδειγμα, φροντίζουμε οι εκκαθαρίσεις μας να είναι δομημένες έτσι ώστε ο φοροτεχνικός σου σύμβουλος να μπορεί να τις χρησιμοποιήσει χωρίς διευκρινιστικές ερωτήσεις: με βάση υπολογισμού, χρονικό διάστημα και προμήθεια ανά πλατφόρμα. Η προμήθεια πρακτορείου αποτελεί κατά κανόνα λειτουργικό έξοδο. Το πώς είναι συνολικά η συνεργασία αναφέρεται στη σελίδα Διαχείριση δημιουργών.
Σύντομες απαντήσεις
Μπορώ να λειτουργώ στο OnlyFans χωρίς επαγγελματική άδεια; Σε περίπτωση τακτικών εσόδων, κατά κανόνα όχι. Όποιος το κάνει παρ’ όλα αυτά, διακινδυνεύει αναδρομικές καταβολές και πρόστιμα μόλις η εφορία πληροφορηθεί τα έσοδα, για παράδειγμα μέσω των κινήσεων του τραπεζικού λογαριασμού ή ενός μεταγενέστερου ελέγχου.
Θα μάθει το περιβάλλον μου για την εγγραφή; Η αρμόδια υπηρεσία ενημερώνει αρχές και επιμελητήρια, όχι την οικογένειά σου ή τον εργοδότη σου. Αν είσαι μισθωτή/ός, έλεγξε όμως αν η σύμβαση εργασίας σου απαιτεί δήλωση παράλληλων δραστηριοτήτων.
Βοηθά μια agency με την εγγραφή; Εξηγούμε τα βήματα και, αν το επιθυμείς, σε φέρνουμε σε επαφή με φορολογικούς συμβούλους που έχουν εμπειρία σε πλατφόρμες. Η ίδια η εγγραφή και η φορολογική συμβουλευτική παραμένουν δική σου ευθύνη και ευθύνη του συμβούλου σου.
